Что такое НДС и как считается налог на добавленную стоимость.

НДС — три буквы, которые мы видим в любом чеке из магазина. Расшифровку «налог на добавленную стоимость» знают все, но что за ней кроется — непонятно. 

Какую пользу несет НДС, кроме добавления цены?

Что такое НДС

НДС — косвенный налог, который платится при реализации товаров, услуг и имущественных прав. Его уплата происходит следующим образом.

• Фабрика заказывает лен для пошива партии летних платьев. Производитель ткани выставляет счет с учетом НДС. 
• Пока швеи отшивают платья, экономисты рассчитывают их себестоимость. Они смотрят, сколько денег затрачено на пошив. Уплаченный НДС за лен тоже входит в этот список, но записывается в «налоговый кредит».
• Платья готовы и их отправляют в фирменный магазин. В расчет ценника входит себестоимость товара, доля на прибыль и сам НДС. 
• Когда платья продали, компания считает прибыль.Из всей суммы вычитается 20%. Их уже оплатил покупатель. Дальше деньги уходят в ФНС.

Из всей ситуации видно, что налог платит предприниматель, но обеспечивает его покупатель. 

Какой процент у налога

ФНС применяет три налоговые ставки для НДС.

• 0% — применяется в случаях, описанных в п.1 ст.164 НК РФ. К наиболее распространенному случаю относится экспорт товаров.
• 10% — облагаются продовольственные товары, товары для детей, периодические печатные издания, книги, медицинские товары. 
• 20% — основная ставка НДС. Применяется во всех остальных случаях.

Важно отметить, что НДС могут облагаться не только товары. Налог уплачивается при импорте, строительстве без договора подряда и передаче услуг и товаров для личного пользования.

От НДС освобождены: 

• работа органов госвласти;
• покупка и приватизация муниципальных и госпредприятий;
• инвестирование;
• реализация земельных участков;
• передача денег предприятиям, работающим на некоммерческой основе.

Как рассчитывается НДС

В интернете можно найти множество калькуляторов НДС. Но если вы не доверяете алгоритмам, можете рассчитать налог сами.

Расчет НДС

Продолжим тему платьев. Фабрике нужно закупить ткань на 150 000 рублей. Чтобы понять, сколько составляет НДС из этой суммы, воспользуемся простой формулой:

НДС=Х*20/100

Получилось 30 000 рублей. Но вопрос в другом: вошел ли налог в эти 150 000 рублей или его надо заплатить сверх. Разница в том, что в первом случае фабрика закупит ткани меньше.

Расчет суммы с НДС

Чтобы рассчитать сумму с включенным НДС, применяем следующую формулу:

Хн = Х+Х*20/100

Получается, чтобы закупить ткани на 150 000 рублей «чистыми», фабрика заплатит 180 000 рублей.

Расчет суммы без НДС

Если нужно выяснить, чему равна сумма закупки ткани без НДС, нужно применить такую формулу:

Х = Хн / 1,20

Если фабрика заплатила 150 000 рублей за ткань с учетом НДС, то фактически в цех пошива привезут льна на 125 000 рублей.

Какие сроки и штрафы

НДС выплачивают по итогам каждого налогового периода равными долями. Отчисление в налоговую должно быть не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. 

Величина штрафов за неуплату НДС устанавливается ст. 122 НК РФ:

• 20% от неоплаченной суммы сбора если порядок уплаты был нарушен случайно;
• 40% от неоплаченной величины сбора если не оплатили умышленно.

Куда идет налог?

НДС перечисляется в федеральный бюджет и составляет 50% от всех поступлений по сборам. Деньги расходуются на государственные и национальные цели:

• социальная политика, образование, оказание медицинских услуг;
• оборона и защита, деятельность органов охраны правопорядка, безопасность;
• решение общегосударственных и экономических вопросов;
• защита экологической обстановки;
• развитие сферы ЖКХ, СМИ, культуры;
• выплаты национального долга;
• трансферты в другие бюджеты – дотации, субсидии, субвенции в региональный и местный бюджет.